Diese Seite wurde exportiert von Exams Labs Braindumps [ http://blog.examslabs.com ] Exportdatum:Thu Dec 5 2:38:33 2024 / +0000 GMT ___________________________________________________ Titel: IIA-CIA-Part2 PDF Dumps Real 2024 Recently Updated Questions [Q84-Q107] --------------------------------------------------- IIA-CIA-Part2 PDF-Dumps Echte 2024 kürzlich aktualisierte Fragen Freigegebene IIA IIA-CIA-Part2 Aktualisierte Fragen PDF Das IIA-CIA-Part2-Examen (Praxis der Innenrevision) ist eine Zertifizierung, die vom Institute of Internal Auditors (IIA) für Fachleute angeboten wird, die ihre Fähigkeiten und Kenntnisse in der Praxis der Innenrevision nachweisen wollen. Die IIA-CIA-Part2-Prüfung ist einer von drei Teilen, die zur Erlangung des Titels Certified Internal Auditor (CIA) erforderlich sind, der weltweit als Gütesiegel für herausragende Leistungen im Bereich der Innenrevision anerkannt ist. FRAGE 84Nach Abschluss einer Prüfung der Finanzabteilung einer Organisation wurde ein Bericht an den Schatzmeister, den Chief Financial Officer, den Präsidenten und den Vorstand erstellt. Aufgrund der Sensibilität einiger Feststellungen wurde eine Nachprüfung durchgeführt. Der Prüfer sollte den Bericht über die Nachprüfung an folgende Stellen weiterleiten: I. Schatzmeister II. Leiter der Finanzabteilung.III. Präsident.IV.Vorstand. Nur I und II nur III und IV Nur I, II und III I, II, III, und IV. FRAGE 85Fragebögen zur internen Kontrolle werden eingesetzt, um welches der folgenden Ziele zu erreichen? Feststellung der operativen Wirksamkeit eines Verfahrens Überprüfung der Richtigkeit der Informationen in einem Bericht Bewertung der Kontrollen zur Minderung der Hauptrisiken Um festzustellen, ob bestimmte Gegenmaßnahmen vorhanden sind FRAGE 86Ein interner Prüfer überprüft Einkäufe, die über das Kreditkartenprogramm des Unternehmens getätigt wurden. Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Ursache eines Mangels am besten? Ein Personalcomputer wurde von einem nicht zugelassenen Anbieter gekauft. Die Unternehmensrichtlinien beschränken die Verwendung der Karte auf $500 pro Transaktion. Im Kreditkartensystem wurde keine Kontrolle zur Erkennung von Splittkäufen aktiviert. Bei einer Stichprobenprüfung wurden 10% Verstöße gegen die Geschäftsreiserichtlinie des Unternehmens festgestellt. FRAGE 87Ein interner Prüfer prüfte, ob Bestellungen durch ordnungsgemäß genehmigte Bestellanforderungen gestützt wurden Sie nahm eine Stichprobe von Einkaufsdokumenten und stellte fest, dass in einigen Fällen Bestellanforderungen fehlten Sie bemerkte jedoch nicht, dass in einigen Fällen Bestellanforderungen von einer nicht autorisierten Person genehmigt wurden Welches der folgenden Risiken beschreibt diese Situation am besten? Risiko der Nicht-Stichprobennahme Stichprobenrisiko Inhärentes Risiko Risiko der Sorgfaltspflicht Das stichprobenunabhängige Risiko besteht darin, dass der Prüfer aus Gründen, die nicht mit dem Stichprobenverfahren zusammenhängen, zu falschen Schlussfolgerungen gelangt, z. B. weil er Ausnahmen nicht erkennt oder die Prüfungsergebnisse falsch interpretiert. In diesem Fall hat der interne Prüfer nicht bemerkt, dass einige Bestellanforderungen von unbefugten Personen genehmigt wurden, was ein Versehen ist, das nichts mit dem Stichprobenumfang oder dem Auswahlverfahren zu tun hat. Dies ist ein Versehen, das nichts mit der Stichprobengröße oder dem Auswahlverfahren zu tun hat. Es unterscheidet sich vom Stichprobenrisiko, das darin besteht, dass die ausgewählte Stichprobe nicht die Grundgesamtheit repräsentiert. Literaturhinweise:* Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Standards) des IIA, Standard 2320 - Analyse und Bewertung.* Praxisleitfaden für Stichprobenprüfungen des IIA.FRAGE 88Ein leitender Revisor (CAE) hat festgestellt, dass die Geschäftsleitung ein hohes Risiko in Kauf genommen hat, das für das Unternehmen möglicherweise inakzeptabel ist. Welches ist die beste Vorgehensweise für den CAE? In eine nachfolgende Prüfung einbeziehen, um festzustellen, ob die Risiken noch vorhanden sind die Angelegenheit mit der Geschäftsleitung besprechen und sie nicht dem Vorstand vorbehalten von der Geschäftsleitung verlangen, dass sie Kontrollen einführt, um die Risiken zu vermindern Meldung der Risiken an die Prozessverantwortlichen, damit diese ihren Prozess ändern können Stellt der Prüfungsleiter fest, dass die Geschäftsleitung ein hohes Risiko in Kauf genommen hat, das für die Organisation nicht akzeptabel ist, sollte er die Angelegenheit zunächst mit der Geschäftsleitung besprechen. Wenn die Geschäftsleitung nicht auf die Bedenken eingeht, sollte der CAE die Angelegenheit an den Vorstand weiterleiten. Dieses Eskalationsverfahren stellt sicher, dass die höchsten Führungsebenen über bedeutende Risiken informiert sind und gegebenenfalls geeignete Maßnahmen ergreifen können. Es entspricht auch der Verantwortung des CAE, dafür zu sorgen, dass Risiken innerhalb der Organisation ordnungsgemäß gehandhabt werden.Referenzen:* The Institute of Internal Auditors (IIA) - Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, Standard 2600 - Communicating the Acceptance of RisksQUESTION 89Bei einer Prüfung wurde eine Reihe von Schwachstellen in der Konfiguration eines wichtigen Client/Server-Systems festgestellt. Obwohl einige der Schwachstellen vor der Herausgabe des Prüfungsberichts behoben wurden, wird die Behebung der übrigen Schwachstellen zwischen 6 und 18 Monaten in Anspruch nehmen. Daher hat die Leitung einen detaillierten Aktionsplan mit voraussichtlichen Fertigstellungsterminen für die Behebung der Schwachstellen entwickelt. Welches ist die beste Vorgehensweise für den Leiter der Rechnungsprüfung? Bewertung des Status der Korrekturmaßnahmen im Rahmen eines Folgeaudits nach Abschluss des Aktionsplans. Bewertung der Wirksamkeit der Korrekturen durch Überprüfung der Statistiken über ungeplante Systemausfälle und Dienstverweigerungen. Neuzuweisung von Prüfern für Informationssysteme zur Unterstützung bei der Umsetzung des Aktionsplans des Managements. Bewerten Sie die Fähigkeit des Aktionsplans, die Schwachstellen zu beheben, und überwachen Sie die wichtigsten Termine und Ergebnisse. FRAGE 90Welche der folgenden Punkte sollten in einem Datenschutzaudit enthalten sein?1. die Angemessenheit der gesammelten Informationen beurteilen.2. die Methoden zur Sammlung von Informationen überprüfen.3. prüfen, ob die gesammelten Informationen mit den geltenden Gesetzen übereinstimmen.4. feststellen, wie die Informationen gespeichert werden. Nur 1 und 3 Nur 2 und 4 Nur 1, 3 und 4 1, 2, 3 und 4 Ein Datenschutz-Audit sollte alle Aspekte der Erhebung, Speicherung und Einhaltung von Vorschriften in Bezug auf personenbezogene Daten abdecken. Dazu gehören die Beurteilung der Angemessenheit der gesammelten Informationen (1), die Überprüfung der Methoden zur Sammlung der Informationen (2), die Sicherstellung, dass die gesammelten Informationen mit den geltenden Gesetzen übereinstimmen (3), und die Bestimmung, wie die Informationen gespeichert werden (4). Dieser umfassende Ansatz stellt sicher, dass die Organisation die Datenschutzstandards und -vorschriften effektiv einhält. Referenz: = IIA's Practice Guide: "Privacy Impact Assessment" und IIA-Standard 2110.A2 -FRAGE 91Welche der folgenden Angaben sind bei der Erstellung des Jahresplans für die interne Revision die beste Quelle für potenzielle Prüfungsthemen? Das Budget der Organisation. Vorgänge, die Bargeldtransaktionen beinhalten. Jüngste Änderungen der Managementziele. Risikofaktoren, die in den Risikomodellen der Organisation verwendet werden. FRAGE 92Wenn der Prüfungsleiter der Meinung ist, dass die Geschäftsleitung ein Restrisiko akzeptiert hat, das für die Organisation nicht akzeptabel ist, sollte er die Entscheidung der Geschäftsleitung akzeptieren: Die Entscheidung der Geschäftsleitung akzeptieren, da diese letztlich für das Risikomanagement verantwortlich ist. die Bedenken direkt an den Vorstand melden. das Problem mit der Geschäftsleitung besprechen und, falls es nicht gelöst werden kann, an den Vorstand weiterleiten. den Sachverhalt im Prüfungsbericht offenlegen, wenn der Bereich, in dem das Risiko festgestellt wurde, geprüft wird. FRAGE 93Welches ist das wichtigste Risiko bei der Feststellung der Berechtigung von Ansprüchen wegen Bauverzögerungen? Forderungen des Auftragnehmers können vor Abschluss der Arbeiten eingereicht werden. Die Forderungen des Auftragnehmers können Kosten enthalten, die im Festpreisanteil der Arbeiten berücksichtigt sind. Die Forderungen des Auftragnehmers können Schätzungen des Subunternehmers über die dem Subunternehmer zustehenden Beträge enthalten. Die Forderungen des Auftragnehmers können zu niedrig angesetzt sein. FRAGE 94Ein Lohnbuchhalter gibt Lohn- und Gehaltsbuchungen in das Hauptbuch ein. Der Personalbuchhalter stimmt die Lohnbücher ab. Der Payroll Manager stellt die manuellen Gehaltsschecks aus. Die Schecks werden in einem verschlossenen Schrank aufbewahrt. Der Leiter der Finanzabteilung bewahrt die Schlüssel für den Schrank auf. Der Lohnbuchhalter verteilt die manuellen Schecks, und der Lohnbuchhalter gleicht die Kontoauszüge monatlich ab. Welcher der folgenden Prüfungsschritte deckt das Betrugsrisiko bei der Gehaltsabrechnung am besten ab? Untersuchen Sie, ob der Leiter der Gehaltsabrechnung die Abstimmungen der Hauptbücher genehmigt. Prüfen Sie, ob eine genehmigte Liste der entwerteten Schecks existiert. Prüfen Sie, ob die Schrankschlüssel ordnungsgemäß gesichert sind. Überprüfung einer Stichprobe von Posten in Bankabstimmungen anhand von Belegen. Abschnitt: Band DFRAGE 95Welcher der folgenden Punkte ist bei der Genehmigung des Abschlussberichts am wichtigsten? Die Stellungnahmen sind angemessen begründet. Die Schlussfolgerungen werden für alle Ziele gezogen. Der Bericht wird an die zuständigen Stellen weitergeleitet. Der Bericht ist klar und prägnant. Abschnitt: Band DFRAGE 96Welche der folgenden Maßnahmen sollte der Leiter der Finanzkontrolle bei der Ermittlung des Bedarfs an Prüfungsressourcen durchführen?1.Mitarbeiter aus anderen operativen Bereichen als Prüfungsressourcen in Betracht ziehen, um eine zusätzliche Prüfungsabdeckung in der Organisation zu gewährleisten.2.einen externen Dienstleister mit der Durchführung interner Prüfungen in bestimmten Bereichen der Organisation beauftragen, da es der Organisation an Fachwissen mangelt.3.dem Prüfungsausschuss vorschlagen, eine technische Prüfung zu verschieben, bis das Personal geschult werden kann, da die IT-Prüfungskompetenz des Prüfungspersonals begrenzt ist.4.der Geschäftsleitung einen zusammenfassenden Bericht über den Status und die Angemessenheit der Prüfungsressourcen vorlegen. Nur 1 und 3 nur 2 und 4 1, 2 und 4 2, 3 und 4 FRAGE 97Bei einem Audit wurde eine Reihe von Schwachstellen in der Konfiguration eines wichtigen Client/Server-Systems festgestellt. Obwohl einige der Schwachstellen bereits vor der Veröffentlichung des Auditberichts behoben wurden, wird die Behebung der restlichen Schwachstellen zwischen 6 und 18 Monaten in Anspruch nehmen. Daher hat die Leitung einen detaillierten Aktionsplan mit voraussichtlichen Fertigstellungsterminen für die Behebung der Schwachstellen entwickelt. Welches ist die beste Vorgehensweise für den Leiter der Rechnungsprüfung? Bewertung des Status der Korrekturmaßnahmen im Rahmen eines Folgeaudits nach Abschluss des Aktionsplans. Bewertung der Wirksamkeit der Korrekturen durch Überprüfung der Statistiken über ungeplante Systemausfälle und Dienstverweigerungen. Neuzuweisung von Prüfern für Informationssysteme zur Unterstützung bei der Umsetzung des Aktionsplans des Managements. Bewertung der Fähigkeit des Aktionsplans, die Schwachstellen zu beheben, und Überwachung von Schlüsseldaten und -ergebnissen. Die beste Vorgehensweise für die CAE besteht darin, die Robustheit und Durchführbarkeit des Aktionsplans des Managements zur Behebung der festgestellten Schwachstellen zu bewerten. Die CAE sollte den Umsetzungsfortschritt, die Schlüsseldaten und die zu erbringenden Leistungen überwachen, um sicherzustellen, dass die Abhilfemaßnahmen planmäßig verlaufen und die Risiken innerhalb des festgelegten Zeitrahmens wirksam gemindert werden. Referenz: = IIA-Standard 2500 - Überwachung des FortschrittsFRAGE 98Welche der folgenden Quellen von Zeugenaussagen würde als die zuverlässigste in Bezug auf die Frage gelten, ob ein Prozess tatsächlich gemäß seinem Design durchgeführt wird? Die Person, die für die Durchführung der Aufgabe verantwortlich ist Zwei oder mehr Personen, die in diesem Bereich arbeiten Der Vorgesetzte, der für den Prozess verantwortlich ist Der Manager, der die zu befolgenden Schritte aufgeschrieben hat Die zuverlässigste Quelle für Zeugenaussagen darüber, ob ein Prozess tatsächlich entsprechend seiner Konzeption durchgeführt wird, ist der für den Prozess verantwortliche Vorgesetzte. Dies liegt daran, dass die Vorgesetzten in der Regel für die Überwachung der täglichen Abläufe verantwortlich sind und sicherstellen, dass die Prozesse korrekt durchgeführt werden. Sie haben ein umfassendes Verständnis des Prozesses und können wertvolle Einblicke in seine Wirksamkeit und die Einhaltung der Planung geben. Die Verlässlichkeit der Nachweise steigt mit der Nähe der Person zu dem betreffenden Prozess und ihrer Rolle bei der Gewährleistung der Einhaltung und Leistung: IIA's Global Technology Audit Guide (GTAG) - Testimonial Evidence.FRAGE 99Direktes Personal als Prozentsatz des Gesamtpersonals ist ein Beispiel für welche der folgenden Arten von Effizienzmaßnahmen? Produktivitätsquote. Produktivitätsindex. Betriebskennzahl. Ressourcennutzungsrate. FRAGE 100Welche der folgenden Aussagen zur Einsatzplanung ist zutreffend? Die Auftragsziele sind die Grenzen für den Auftrag, die festlegen, was in die Prüfung einbezogen wird. Die risikobasierten Ziele des Auftrags können festgelegt werden, sobald der Umfang des Auftrags feststeht. Bei einem Beratungsauftrag erfolgt die Planung in der Regel, nachdem die Auftragsziele und der Auftragsumfang bereits festgelegt wurden. Bei einer betriebswirtschaftlichen Prüfung kann der Umfang nicht mehr geändert werden, sobald er festgelegt ist und die Prüfung begonnen hat. Bei einem Beratungsauftrag erfolgt die Planung in der Regel, nachdem die Auftragsziele und der Auftragsumfang bereits festgelegt wurden. Bei Beratungsaufträgen werden die Ziele und der Umfang in der Regel zu Beginn mit dem Kunden vereinbart, und die Planungsaktivitäten konzentrieren sich dann darauf, wie diese Ziele innerhalb des definierten Umfangs erreicht werden können.Referenzen:* IIA Standards: 2010 - Planung* IIA Praxisleitfaden: BeratungsleistungenFRAGE 101Welcher der folgenden Ansätze ist für interne Prüfer ein wirksamer Weg, um die Zusammenarbeit mit Prüfungskunden während eines Auftrags zu verbessern?1.Erfragen Sie die Kontrollbedenken des Kunden vor Beginn der Prüfung, damit der interne Prüfer den Prüfungsumfang entsprechend anpassen kann.2.Besprechen Sie den Auftragsplan mit dem Kunden, damit der Kunde die Gründe für die Vorgehensweise verstehen kann.3.Überprüfen Sie die Prüfkriterien und -verfahren, wenn der Kunde Bedenken hinsichtlich der Art der durchzuführenden Prüfungen äußert.4.Geben Sie alle Beobachtungen am Ende der Prüfung bekannt, um sicherzustellen, dass der Kunde mit den Fakten einverstanden ist, bevor Sie den Bericht veröffentlichen. Nur 1 und 2 Nur 1 und 4 nur 2 und 3 nur 3 und 4 FRAGE 102Welcher der folgenden manuellen Prüfungsansätze beschreibt die Prüfung der Gültigkeit eines Dokuments, indem es bis zu einem zuvor erstellten Datensatz zurückverfolgt wird? Rückverfolgung Wiederholung Nachprüfung Walkthrough Vouching ist ein manueller Prüfungsansatz, bei dem die Gültigkeit eines Dokuments geprüft wird, indem es zu einem zuvor erstellten Datensatz zurückverfolgt wird. Mit dieser Methode können Prüfer die Echtheit und Richtigkeit von Vorgängen überprüfen, indem sie sie bis zu ihren Ausgangsdokumenten zurückverfolgen, z. B. Rechnungen, Quittungen oder Bestellungen.Vouching wird häufig zur Aufdeckung von Fehlern oder Betrug eingesetzt.Referenzen:* Standards des Institute of Internal Auditors (IIA)* Prüfungstechniken und -verfahrenFRAGE 103Welche der folgenden Aussagen über die Befragung eines Betrugsverdächtigen trifft zu?1Die gesammelten Informationen können sowohl subjektiv als auch objektiv sein, um nützlich zu sein.2. Das Hauptziel ist es, ein freiwilliges schriftliches Geständnis zu erhalten.3. Der Befrager wird das Gespräch wahrscheinlich mit offenen Fragen beginnen.4. Videoaufnahmen sollten immer verwendet werden, um Beweise von höchster Qualität zu erhalten. Nur 1 Nur 4 1 und 3 2 und 4 Bei der Befragung eines Betrugsverdächtigen ist es wichtig, sowohl subjektive als auch objektive Informationen zu sammeln (Option 1). Subjektive Informationen können Meinungen oder Sichtweisen umfassen, die Aufschluss über Motivationen oder Verhaltensweisen geben können, während objektive Informationen aus faktischen Daten bestehen. Der Befrager beginnt in der Regel mit offenen Fragen (Option 3), um dem Verdächtigen die Möglichkeit zu geben, frei Auskunft zu geben, ohne ihn zu bestimmten Antworten zu drängen. Das primäre Ziel ist die Sammlung von Informationen und nicht die Erlangung eines schriftlichen Geständnisses (Option 2), und Videoaufnahmen sind zwar in bestimmten Fällen von Vorteil, werden aber nicht immer verwendet und sind daher keine Standardvoraussetzung (Option 4). Literaturhinweise:* Praxisleitfaden des IIA zur Durchführung von Internen Revisionen in Übereinstimmung mit den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Standards).* Praxisleitfaden des IIA zur Prüfung und Untersuchung von Betrugsfällen.FRAGE 104Welche der folgenden Aussagen beschreibt am besten, wie ein Interner Revisor ein Flussdiagramm während der Auftragsplanung verwenden würde? zur Vorbereitung auf die Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen zur Planung der Bewertung potenzieller Verluste um einen Stichprobenplan für den Auftrag vorzubereiten zur Bewertung der Gestaltung von Kontrollen Während der Auftragsplanung verwendet ein interner Prüfer ein Flussdiagramm, um die Gestaltung der Kontrollen zu bewerten. Ein Flussdiagramm stellt die Prozesse und Kontrollen innerhalb der Organisation visuell dar und hilft dem Prüfer, Kontrollpunkte, Schwachstellen und potenzielle Risiken zu identifizieren. Dieses Verständnis ist für die Planung der Prüfung von entscheidender Bedeutung, da es dem Prüfer ermöglicht, Tests zu konzipieren, mit denen wirksam beurteilt werden kann, ob die Kontrollen ordnungsgemäß konzipiert und implementiert sind, um die Risiken zu mindern.Referenz:Institute of Internal Auditors (IIA), International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), Standard 2210 - Engagement Objectives.FRAGE 105Der interne Prüfer eines Finanzinstituts hat gerade eine Prüfung der Kreditbearbeitung abgeschlossen. Von den 81 vom Kreditausschuss genehmigten Krediten stellte der Prüfer sieben Kredite fest, die den genehmigten Betrag überschritten. Welche der folgenden Maßnahmen wäre für den Prüfer unangemessen? Untersuchen Sie die sieben Darlehen, um festzustellen, ob es ein Muster gibt. Die Beträge zusammenfassen und in die Abschlussmitteilung des Auftrags aufnehmen. Die Beträge dem Darlehensausschuss mitteilen und es ihm überlassen, sie zu korrigieren. Ergreifen Sie zu diesem Zeitpunkt keine weiteren Folgemaßnahmen und nehmen Sie die Punkte nicht in die Abschlussmitteilung auf. Setzen Sie sich mit dem zuständigen Vizepräsidenten in Verbindung und nehmen Sie dessen Bestätigung der Situation in die Abschlussmitteilung des Auftrags auf. Ermitteln Sie den Betrag der Differenzen und beurteilen Sie, ob die Dollar-Differenzen wesentlich sind. Wenn die Beträge nicht wesentlich sind, nicht gegen gesetzliche Vorschriften verstoßen und sich vernünftig erklären lassen, ist die Bemerkung in der Abschlussmitteilung de